承接上篇文章，上篇文章我们主要介绍了酒店前台人员的具体工作，接下来我们来讲讲前台收银对接酒店财务人员的一些具体的核算。

　　4. 在日常会计核算中，客房的应收账款——应收户账户的借方余额和应收账款——预收账户账户的贷方余额，各自保留，不相互冲销，分别反映这项重要结算资金的占用和来源情况。

　　月度终了，如果应收账款——预收户账户贷方余额，大于应收账款——应收户账户借方余额加各挂账户借方余额，其差额（为贷差）于编制资产负债表时，列入该表预收款项项目；如果借贷相抵后仍为借方余额，则将此借差填入资产负债表的应收账款项目。

　　必须指出的是，编制资产表时，有关应收账款——应收户账户和应收账款——预收户账户，只能填这两个账户互相轧抵后的差额；不能将两者各自的借方余额和贷方余额分别填入该表的应收账款项目和预收款项项目。因为，应收账款——预收户所反映的贷方余额，实质是应收账款的收回太阳城，故应该以两者相互抵消后的净额在报表上反映。

　　年度终了，应收账款——应收户账户的累计借方余额，应与应收账款——预收户账户的累计贷方余额，作相互冲账处理。否则这两个明细账户的各自余额会像滚雪球般越滚越大，变成天文数字。两者相互冲抵后，如为借方余额太阳城登陆，保留在 应收账款——应收户账户，如为贷方余额，保留在应收账款——预收户账户。举例如下：

　　某酒店年度终了，应收账款——应收户账户累计借方余额为 5 824 850元，应收账款——预收户账户累计贷方余额为5 948 920元，作如下冲账分录：

　　如此冲账后，年末应收账款——应收户账户余额为零，应收账款一预收户账户的贷方余额为124 070元。